Товаров:
Зростання податків в нашій країні в поєднанні з несприятливим економічним кліматом цілком природним чином породжують прагнення власників бізнесу до зниження податкових зобов'язань. Зробити це в рамках законодавства сьогодні дозволяє такий спосіб оптимізації оподаткування, як офшори.
Важливо розрізняти поняття міжнародного податкового планування і відходу від сплати податків. Якщо останнє є грубим порушенням законодавства, в ряді випадків тягне за собою кримінальну відповідальність, то планування за допомогою офшорів - законний метод, заснований на особливостях законодавства країн, що мають пільговий режим оподаткування.
Реєстрація офшорних компаній поряд з дробленням бізнесу сьогодні є одним з найпривабливіших інструментів для мінімізації оподаткування, але в його використанні є свої нюанси.
Що являє собою офшорна компанія? Це фірма, яка не веде діяльності в країні своєї реєстрації, а її власники не є резидентами цієї країни. Заборона на ведення діяльності обумовлений тим, що влада країн не хочуть, щоб іноземні компанії становили конкуренцію місцевим.
Розрізняють так звані класичні офшори , В яких не потрібно платити податки і здавати бухгалтерську звітність, а також низькоподаткові зони , Що дозволяють компаніям, зареєстрованим на даних територіях, більш широко використовувати методи податкового планування і зберігати хорошу репутацію. Прикладами класичних офшорів (податкових гаваней) є Сейшели, Домініка, Британські Віргінські острови. До юрисдикцій з пільговим оподаткуванням (фінансовим центрам) відносяться Кіпр, Швейцарія, Нідерланди, Люксмембург.
В цілому для всіх офшорів характерна спрощена процедура реєстрації компанії і мінімальний розмір оголошеного статутного капіталу для відкриття фірми, який в більшості випадків не потрібно оплачувати в обов'язковому порядку.
У тих юрисдикціях, де компанія звільняється від податків повністю, присутні фіксовані щорічні мита, розмір яких прив'язаний не до обороту компанії, а до розміру статутного капіталу. У деяких країнах чим вище розмір статутного капіталу, тим нижче мито, в інших же юрисдикціях мінімальна мито діє до певної планки статутного капіталу, при перевищенні якої сума мита підвищується.
Бажаючим відкрити компанію в податковій гавані крім особливостей місцевого законодавства слід враховувати ряд факторів:
- Відсутність офшорної зони в чорних списках Мінфіну, ОЕСР та інших організацій (в іншому випадку ведення діяльності буде утруднено).
- Політична і економічна стабільність юрисдикції.
- Розмір витрат на реєстрацію і підтримку компанії.
- Варіанти забезпечення конфіденційності.
- Валютний контроль.
- Наявність угод про уникнення подвійного оподаткування.
- Можливість перенесення бізнесу з одного офшору в інший (в деяких країнах ця процедура заборонена або вимагає дотримання ряду умов).
регістрація компанії
Законодавством всіх офшорних зон передбачено особливий порядок реєстрації компанії: самостійно це зробити неможливо, необхідний посередник - реєстраційний агент. Тільки ця особа (ліцензований суб'єкт) має право спілкуватися з реєструючими органами і оплачувати державне мито. Агент супроводжує компанію з моменту створення до ліквідації , Саме в них міститься вся інформація як про сам бізнесі, так і про його власників.
Сама процедура реєстрації стандарту: необхідно надати в реєструючі органи копії установчих документів та перелік видів діяльності компанії (Меморандум). Компанія вважається зареєстрованою з моменту отримання власником свідоцтва про реєстрацію (сертифіката про інкорпорацію), протоколу про призначення директорів, статуту та установчого договору, переведених на місцеву мову.
Конфіденційність
Не тільки низькі податки в офшорах привертають в ці юрисдикції іноземних бізнесменів. Власники офшорних компаній можуть не афішувати свої імена, скориставшись послугами номінальних директорів і акціонерів.
Але важливо враховувати і такий момент, як контроль держави. З метою залучення учасників міжнародного бізнесу, офшорні юрисдикції прагнуть до створення максимально комфортних умов для дотримання конфіденційності. Однак в останні роки міжнародне співтовариство в особі Організації економічного співробітництва і розвитку (ОЕСР), Групи розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (ФАТФ) та інших структур наполягає на перегляді законодавства і надання будь-якої інформації податковим і правоохоронним органам. Все рідше зустрічаються ситуації, коли уряд офшорів відмовляється співпрацювати і не надає інформацію, що становить банківську та комерційну таємницю.
Найпоширеніші схеми мінімізації оподаткування
Залежно від особливостей бізнесу і цілей компанії можуть бути використані різні схеми роботи з офшорами, що забезпечують податкову оптимізацію.
Базовий принцип податкового планування за допомогою використання офшорних схем передбачає надходження доходів від діяльності компаній, розташованих в різних зонах, в офшор, який виступає в ролі центру прибутку. Офшорні компанії при цьому можуть грати роль посередників або учасників фінансових операцій.
В даний час однієї з найпоширеніших є схема з виплатами платежів роялті: офшорна компанія надає іншій компанії за певну плату право використовувати об'єкти інтелектуальної власності. Можливість вигідного і зручного використання такої схеми надає наявність офшору на Кіпрі : Між цією країною і Росією діє угода про уникнення подвійного оподаткування, за рахунок чого податкова ставка по платежах роялті відсутня. При цьому платіж буде в повному обсязі списаний на витрати, що зменшують ставку з податку на прибуток російської фірми.
Приблизно така ж схема діє з перерахуванням дивідендів компанії-засновнику, зареєстрованої в офшорі.
Використання офшорів для мінімізації оподаткування пов'язане з деякими нюансами. У класичних офшорах податки відсутні, і ці території часто не мають підписаних угод про уникнення подвійного оподаткування. Ця обставина істотно знижує ефективність податкового планування щодо доходів у вигляді дивідендів, роялті, відсотків. Ще одним інструментів для оптимізації оподаткування є холдинги .
Продаж готових офшорних компаній , реєстрація офшорів і податкове планування - основні сфери діяльності компанії «РК-Аудит». Виникли питання? Телефонуйте, проконсультуємо: +7 (495) 232-33-80, +7 (916) 900-57-85.
Що являє собою офшорна компанія?Виникли питання?