Аптымізацыя падаткаў: метады і схемы у 2019 годзе для ІП і ТАА

1. Навошта яна патрэбна?
2. Магчымыя метады і схемы

Падатковая аптымізацыя - гэта дзейнасць суб'екта гаспадарання (арганізацыі), якая накіравана на змяншэнне падатковага ціску з боку дзяржавы і яе органаў.

Іншымі словамі, яна з'яўляецца ўсебаковым і сталым вывучэннем законаў і іншых нарматыўных актаў, якія тычацца выплаты падаткаў, падатковых ільгот і іх аналізу.

Навошта яна патрэбна?

Розныя ўмовы дзейнасці і атрымання прыбытку патрабуюць зусім выдатных адзін ад аднаго падыходаў да фарміравання ставак падаткаабкладання. Менавіта таму выдаюцца удакладнення або змены гэтых важных дзяржаўных інструментаў у выглядзе пастаноў урада, заканадаўчых актаў і іншых нарматыўна-прававых дакументаў. Гэта спрыяе павелічэнню варыянтаў выплаты падаткаў ці атрымання льгот.

Спецыяліст, які займаецца ў арганізацыі аптымізацыяй падаткаў, разглядае і пралічвае розныя спосабы іх выплаты па факце вытворчай дзейнасці або любы іншы пры ўмове законнасці апошняй.

Не заўсёды, як гэта прынята думаць ў эканамістаў, мінімальная падатковая стаўка з існуючых і магчымых з'яўляецца самай аптымальнай.

Каб «утрымацца на плаву» любому прадпрыемству патрэбен пісьменны спецыяліст па аптымізацыі падатковых плацяжоў з развітой эканамічнай інтуіцыяй, гэта значыць разуменнем ўнутранай сутнасці плыні бізнес-працэсаў. Ён - гарантыя паспяховай прыбытковай дзейнасці не толькі ў найбліжэйшай будучыні, але і ў аддаленай.

Разгляданая аптымізацыя - частка больш буйнога паняцці - фінансавага менеджменту, то ёсць сферы фінансавых патокаў кампаніі. Яна з'яўляецца абавязковай часткай працы любой паспяховай, перспектыўнай, а таксама толькі развіваецца арганізацыі, чым бы тая не займалася.

Варыянты аптымізацыі падатку на прыбытак вы можаце даведацца з наступнага відэа:

Магчымыя метады і схемы

Падатковымі аптымізацыйных метадамі прынята называць сабраныя ў унікальную камбінацыю асобныя методыкі і схемы, прыдатныя для канкрэтнага прадпрыемства ў цяперашні час з улікам усіх дзеючых прававых нормаў. Уся складанасць выпрацоўкі патрэбнага метаду зводзіцца да складання карыснай «тут і цяпер» схемы.

Якія патрабаванні трэба заўсёды захоўваць у дачыненні да такога фінансаваму (падатковаму) планаванню? Вось пералік асноўных універсальных крытэрыяў:

• Эфектыўнасць. Нацэленасць на вынік, гэта значыць на канкрэтную фінансавую мэта, у сучаснасці грашовым выразе, гэта значыць на доўгую прыбытковую працу кампаніі. Пры такой пастаноўцы задачы павінны быць выкарыстаныя ўсе магчымыя методыкі аптымізацыі.
• Законнасць. Адпаведнасць усім дзеючым у дзяржаве нарматыўна-прававым актам, якія рэгулююць падатковую сферу.
• Аўтаномнасць. Гэта азначае, што дапамога звонку не патрэбна, а метад рэалізуе сябе дзякуючы выбару удалых падатковых ставак (варыянтаў падаткаабкладання).
• Надзейнасць. Прадуманасць, ўстойлівасць схем на працягу часу
• Бясшкоднасць. Абавязкова выконваць мінімальны шкоду (у ідэале - яго адсутнасць) для арганізацыі і яе персаналу.
• Мінімізацыя выдаткаў. Гэта значыць, што выдаткі, якія выдзелены на падатковыя выплаты, павінны быць максімальна зменшаны.
• Мінімізацыя падаткаў і павелічэнне прыбытку. Арганізацыя заўсёды павінна працаваць на перспектыву, то ёсць думаць пра сваю рэпутацыю, правільнасці і законнасці вядзення свайго бізнесу. Пры гэтым імкненне ўсё ж паменшыць прыбытак для кожнага гаспадарчага прадпрыемства можа прывесці да банкруцтва, таму каштаваць выконваць у гэтым пытанні «залатую сярэдзіну».

Адной з універсальных схем з'яўляецца мінімізацыя падаткаў, то ёсць павелічэнне прыбытку. Бо ўсе выплачаныя ў дзяржаўную казну грошы адымаюцца з канчатковай прыбытку, фінансавага выніку прадпрыемства. У канчатковым рахунку паменшаная падатковая выплата сёння павінна выліцца ў эканомію бюджэту арганізацыі заўтра, хоць сувязь не з'яўляецца прама прапарцыйнай.

Дзяржава ў асобе ўрада і іншых органаў дае ўдзельнікам бізнес-працэсаў масу варыянтаў атрымання падатковых ільгот або памяншэння прыгнёту абавязковых выплат у казну. Акрамя таго, існуюць розныя стаўкі падаткаабкладання, якія могуць прымяняцца ў той ці іншай сферы дзейнасці прадпрыемства.

Бо ўсе абставіны і існуючая становішча ў краіне не могуць быць улічаныя ў поўнай меры, заўсёды застаюцца так званыя «прабелы» ў заканадаўстве, якія выглядваюць і аналізуюць спецыялісты.

Існуе два законных спосабу аптымізацыі падаткаў на прадпрыемстве:

1. Падатковае планаванне - з'яўляецца цалкам законным метадам працы з падаткамі на прадпрыемстве. Пад ім разумеецца комплекс мэтанакіраваных дзеянняў, якія прадугледжваюць максімальна карыснае і выніковае планаванне далейшай дзейнасці і выкарыстанне ўсіх даступных сродкаў і інструментаў для палягчэння падатковага цяжару.
2. Каб пазбегнуць падаткаў - таксама не ўтрымлівае ў сабе ніякіх элементаў правапарушэнняў. Мяркуе вышукванне калізій, недакладнасцяў і недапрацовак у падатковым заканадаўстве. Прынцып, па якім ажыццяўляецца пазбяганне падаткаў у гэтым выпадку, таксама ўключае такое правіла: «дазволена ўсё, што не забаронена законам».

Па крытэры часу разгляданая аптымізацыя падзяляецца на бягучую і перспектыўную.

Правільным і выгадным будзе для арганізацыі спалучэнне адразу некалькіх метадаў. Напрыклад, падатковыя льготы выкарыстоўваць у тандэме з арганізацыйнымі і іншымі зменамі ў працы кампаніі.

Падатковае планаванне ўключае ў сябе разлік сум ўскосных і прамых падаткаў. Такія пралікі праводзяць як у адносінах да новых заключаюцца здзелках, так і ў адносінах да фінансавай дзейнасці ў агульным па прадпрыемстве.

Акрамя названых вышэй крытэраў падраздзялення метадаў на групы, існуе яшчэ ўнутранае і знешняе планаванне. Знешняе ўключае ў сябе:

• Замену падатковага суб'екта. Выкарыстоўваецца ў мэтах выбару таго суб'екта гаспадарання, для якога ў бягучым заканадаўстве прадугледжаны меншыя стаўкі. Гэта можа быць няпоўнае змена формы ўласнасці, напрыклад, для «інвалідных» арганізацый (якія маюць у штаце пэўны працэнт інвалідаў) прадугледжаны спецыяльныя льготы па зборах.
• Замену віду дзейнасці. Іншае або некалькі іншае напрамак дзейнасці, што абкладаюцца меншым падаткам, можна ўзяць у працэсе працы, прычым кардынальна перабудоўваць вытворчы або тэхналагічны працэс не трэба. Прыкладам гэтага віду эканоміі можа быць пераход з гандлёвай кампаніі ў гандлёва-пасрэдніцкую, то ёсць якая гандлюе не сваім таварам і не паводле свайму плану.
• Замену падатковай юрысдыкцыі. Пры змене тэрыторыі рэгістрацыі прадпрыемства можна пашукаць тую мясцовасць, дзе арганізацыям прадастаўляецца льгота. Гэта магчыма дзякуючы таму, што ёсць рэгіёны, якія валодаюць некаторымі свабодамі, у тым ліку ў фарміраванні часткі падатковых адлічэнняў.

Пры выкарыстанні апошняй методыкі ўлічваюць не толькі прывабнасць якой-небудзь тэрыторыі па памеры падатковай стаўкі. Калі дзейнічае пашыраная падатковая база, у такіх выпадках могуць быць яшчэ і дадатковыя ўмовы, абцяжарваць памер канчатковай выплаты.

Такі няправільны аналіз прыводзіць да адваротнага эфекту - павелічэнню падатковых адлічэнняў. Ўдалым жа прыкладам змены тэрыторыі рэгістрацыі з'яўляецца афшорнай зона, ведучы прадпрымальніцкую дзейнасць у якой падатковае цяжар не такая вялікая.

Ўнутранае падатковае планаванне (унутры арганізацыі) - паняцце неадназначнае. Яно ўключае ў сябе некалькі падвідаў:

• Агульныя метады:
  • Льготы (калі адбіраюць частку аб'екта або адзін з некалькіх аб'ектаў падаткаабкладання, вызваляюць ад выплаты групы асоб, падатковыя крэдыты, гэта значыць перанясенне тэрміну выплаты ўзносу).
  • Кантрактная схема (ужыванне таго ці разам падатковага рэжыму пры ажыццяўленні кожнай канкрэтнай здзелкі, а таксама забеспячэнне адных і тых жа дамоўленасцяў некалькімі рознымі кантрактамі).
  • Выкарыстанне абаротных сродкаў (маюцца на ўвазе два метаду, якія дазваляюць змяншаць падатак на прыбытак і маёмасць : Паскораная амартызацыя, пераацэнка асноўных сродкаў).
  • выбар ўліковай палітыкі (Адбываецца раз у адзін фінансавы год пры выбары варыянту падаткаабкладання для прадпрыемства).
• Спецыяльныя метады:
  • Замена адносін.
  • Падзел адхіленняў (замена часткі гаспадарчай аперацыі).
  • Адтэрміноўка.
  • Скарачэнне аб'екта.

Яшчэ адной важнай і карыснай класіфікацыяй для аптымізацыі падаткаў з'яўляецца наступная:

• Ўнутры пачатковай кошту (сабекошце) тавару (паслугі). Эфект ад паніжэння гэтых плацяжоў невялікі, бо разам з гэтым адбываецца павелічэнне падатку на прыбытак.
• Па-за сабекошту (ПДВ). Заключаецца дадзены метад у памяншэнні самай сумы выручкі альбо аптымізацыі за кошт той часткі ПДВ , Якая залічваецца з усяго ланцужка пастаўшчыкоў, рэалізатараў тавару, паслугі.
• Над уласнай коштам тавару (падатак на прыбытак, напрыклад, у юрыдычных і фізічных асоб пры пэўных умовах можа быць розным). Лепш памяншаць гэты від адлічэнняў.
• З чыстага прыбытку.

Аптымізацыя падаткаў у арганізацыі з'яўляецца адным з самых галоўных напрамкаў дзейнасці. Стандартных інструментаў, прыдатных для гэтай мэты, няма. Яны відазмяняюцца з цягам часу і змяненнем і дадаткам умоў падаткаабкладання.