Аптымізацыя падаткаў - мэты, спосабы і метады у 2019 годзе, белыя і чорныя схемы, на прыбытак або маёмасць, ПДВ, як выкарыстоўваць законныя ільготы

1. актуальнасць тэмы
2. мінімізацыя плацяжоў
3. неабходнасць планавання
4. Асноўныя метады аптымізацыі падаткаў у 2019 годзе
5. выплата ПДВ
6. Падатак на прыбытак
7. Перавагі чорных і белых схем

Усе бізнесмены імкнуцца павысіць прыбытак кампаніі з мінімальнымі выдаткамі. Пры гэтым на практыцы вялікія адлічэнні ажыццяўляюцца ў выглядзе падатковых узносаў.

Праца фіскальных органаў праводзіцца ў напрамку павышэння падатковай культуры у плацельшчыкаў. Таму многія прадпрымальнікі цікавяцца магчымасцю зніжэння падатковай базы законнымі спосабамі. Аптымізацыя падаткаў можа праводзіцца некалькімі спосабамі.

Многія метады з'яўляюцца законнымі. Бо прадпрыемствы маюць права самастойна вырашаць пытанні з падаткамі. На дзяржаўным узроўні адсутнічае забарона мінімізацыі падатковых адлічэнняў. Таму важна пазнаёміцца ​​з асноўнымі спосабамі ажыццяўлення такой дзейнасці ў 2019 годзе.

актуальнасць тэмы

Аптымізацыя падаткаў з'яўляецца асновай пры складанні плана сістэмы адлічэнняў у казну дзяржавы. Яе выкарыстоўваюць перадавыя прадпрыемствы, якія імкнуцца знізіць падатковую базу і павысіць вынік працоўнай дзейнасці.

Заснавальнікі ТАА, кампаній і індывідуальныя прадпрымальнікі імкнуцца да пастаяннага павышэння прыбылі ў ходзе работы. Пры гэтым яны маюць абавязацельства па ўнясенню падатковых адлічэнняў. Калі не рабіць гэта своечасова і згодна з законам, то могуць быць ужытыя розныя санкцыі.

Плаціць павышаныя падаткі не хочацца нікому. Таму фірмы імкнуцца аптымізаваць падаткі з мэтай іх скарачэння.

Ухіленне ад выплаты з'яўляецца крымінальна каральнай дзеяй. Але выкарыстанне легальных схем для аптымізацыі правапарушэннем не будзе лічыцца. Таму кожны прадпрымальнік можа падабраць найбольш эфектыўныя законныя метады, якія дазваляюць знізіць падаткі і павялічыць прыбытак.

мінімізацыя плацяжоў

Фінансавае кіраўніцтва можа паставіць перад кампаніяй мэта як аптымізаваць падаткі, так і мінімізаваць плацяжы. Нягледзячы на ​​тое, што гэтыя паняцці часта атаясамляюцца, яны маюць рознае значэнне. Пры мінімізацыі плацяжоў можна атрымаць аптымальны фінансавы вынік. Аднак ўдаецца гэта зрабіць не ўсім.

Вылучаюць класіфікацыю падатковых збораў, якія могуць быць выкарыстаны як аб'ект мінімізацыі:

• Пры зніжэнні памеру адзінага сацыяльнага падатку, адлюстраванага ўнутры сабекошту, можна знізіць саму сабекошт тавару. Але варта памятаць, што падаткаабкладаемая база на прыбытак аўтаматычна падвысіцца.
• Паменшыць памер падатку за межамі сабекошце (ПДВ) можна, пашырыўшы кола пастаўшчыкоў, спіс паслуг і тавараў, якія адносяцца да ПДВ. Гэта дасць магчымасць атрымаць розніцу, якая не будзе выплачвацца. Бо ПДВ ўяўляе сабой значэнне, атрыманае шляхам разліку налічанага падатку і выліку.
• Магчымы варыянт мінімізацыі падатку на прыбытак, які знаходзіцца над сабекоштам . Зрабіць гэта можна шляхам памяншэнне падаткаабкладальнай базы або зніжэннем стаўкі. У першым выпадку павінны быць павышаны падаткі ўнутры сабекошце (ЕСН). Другі варыянт прадугледжвае льготныя ўмовы выплаты гэтага падатку.

Пры памяншэнні падатковай базы зніжаецца нагрузка, выяўленая ў выглядзе адлічэнняў прадпрыемства.

Для таго, каб правільна правесці аптымізацыю, неабходна распрацаваць схемы, якія будуць:

• эфектыўнымі;
• законнымі;
• надзейнымі;
• без негатыўных наступстваў.

неабходнасць планавання

Падатковае планаванне з'яўляецца важным складнікам для максімальнага выкарыстання даступных метадаў і мінімізацыі страт.

У выпадку доўгатэрміновага пабудовы планаў:

• аналізуецца заканадаўчая база;
• адсочваецца падатковая нагрузка;
• складаецца графік плацяжоў;
• вызначаецца і аналізуецца паказчык планавання.

У выніку не толькі скарачаюцца выплаты па падатках, але і павышаецца эфектыўнасць працы кампаніі.

Вылучаюць некалькі напрамкаў вонкавага падатковага планавання:

Прадпрыемства павінна памяняць арганізацыйна-прававую форму на больш аптымальную. У выніку могуць прадастаўляцца льготы на маёмасць, калi дзейнасць ажыццяўляецца асобамі са статусам інвалідаў. Змена віду дзейнасці Зрабіць гэта неабходна для атрымання магчымасці пераходу на ССП 6%, 15%, ЕНВД. Змена падатковай юрысдыкцыі Кампанія выбірае той рэгіён, дзе даюцца льготы на падаткі або мінімальныя стаўкі.

Магчыма складанне плана на ўнутраную аптымізацыю. У гэтым выпадку змены датычацца бухгалтарскага ўліку. Палажэнні ствараюцца на аснове ўліковай палітыкі.

Уліковай палітыкай з'яўляецца дакумент, які распрацоўваецца на адзін год і пацвярджае законнасць інтэрпрэтацыі нарматыўна-прававых актаў.

Падатковая аптымізацыя на яго падставе можа вырабляцца некалькімі спосабамі:

• Прадпрыемства можа знізіць падаткаабкладаемы базу, на падставе якой налічваецца падатак на прыбытак, маёмасць. Гэта магчыма за кошт пераацэнкі асноўных фондаў, іх амартызацыі .
• Законная аптымізацыя можа быць праведзена пры унясенні падаткаў у дадзеным перыядзе за наступны справаздачны перыяд. Гэта магчыма пры падпісанні дагавораў з партнёрамі.
• Дазволена выкарыстоўваць дзяржаўныя льготы, якія прадстаўляюцца з мэтай стымуляцыі эканамічнай дзейнасці сацыяльна значных аб'ектаў бізнесу.

Сярод падатковых ільгот вылучаюць:

• мінімальныя значэння, якія не абкладаюцца;
• прадастаўленне магчымасці нявыплаты асобным катэгорыям асоб;
• зніжэнне ставак;
• мэтавыя льготы па дзяржпраграмах;
• крэдыты пры выплаце падатку (растэрміноўка).

Метады аптымізацыі падаткаабкладання

Асноўныя метады аптымізацыі падаткаў у 2019 годзе

Аптымізацыя можа адбывацца ў розных напрамках. Вылучаюць агульныя і спецыяльныя спосабы, якія дазваляюць скараціць выдаткі прадпрыемства на адлiчэннi ў дзяржаўны бюджэт.

Сярод агульных метадаў вылучаюць:

• змену арганізацыйна-прававой формы кампаніі;
• змена дзейнасці фірмы;
• выбар іншага падатковага органа ў суб'екце;
• планаванне з максімальным улікам магчымасцяў, якія прадстаўляюцца дзяржавай;
• падпісанне дамоваў з партнёрамі;
• ільготныя падатковыя метады.

Таксама аптымізаваць падаткі можна адмысловымі метадамі.

Да іх адносяць:

• замяшчэнне і падзел адносін;
• адтэрміноўку выплат па падатках;
• памяншэнне падаткаабкладальнай базы;
• перадачу падатковых абавязацельстваў сатэлітаў;
• выкарыстанне льгот;
• змену юрысдыкцыі.

Часцей за ўсё прадпрыемствы арыентуюцца на зніжэнне выплат ПДВ і падатку на прыбытак .

Адлюстраванне ў бухуліку дывідэндаў

праводзіцца на падставе рашэння заснавальнiка прадпрыемства, аформленым у пісьмовай форме.

Які кошт паслугі па аднаўленні бухгалтарскага ўліку - можна даведацца тут.

выплата ПДВ

Аптымізаваць падатак на даданую вартасць можна некалькімі спосабамі:

• Кампаніі могуць набываць апцыёны, якія ў любы момант прадаюцца. У выпадку іх рэалізацыі ПДВ не налічаецца.
• Фірмы маюць права на продаж маёмасці ў лік пагашэння запазычанасці перад крэдытнымі арганізацыямі. Але ў дадзеным выпадку ПДВ налічваецца. Тады магчыма ўтварэнне дадатковай фірмы з унясеннем сродкаў у устаўны капітал , Якія не будуць падлягаць падаткаабкладанню.
• Абкладанне падаткам не прадугледжваецца пры унясенні задатку, пацверджанага афіцыйнай дакументацыяй.
• Для аптымізацыі можна знізіць ПДВ на 10% за кошт выкарыстання паслуг транспартнай кампаніі або рухомай маёмасці прадаўца.
• Знізіць падатак можна пры куплі тавару з дапамогай крэдыту. Пасля перадачы падпісваецца пагадненне аб ўзаемазалік. Але падаткавікі часта лічаць такую ​​схему супрацьзаконнай.

Важна правільна падабраць спосаб зніжэння падатку на даданую вартасць. У адваротным выпадку Падатковая служба ініцыюе праверку і ўспрыме схему як незаконную.

Падатак на прыбытак

Для зніжэння падатку на прыбытак шматлікія кампаніі выкарыстоўваюць распаўсюджаныя чатыры спосабу.

У першым выпадку можна сфармаваць рэзерв для рамонту асноўных сродкаў з прыцягненнем буйных затрат. Эканомія атрымліваецца пры датэрміновым спісанні грошай на аднаўленне маёмасці. Выдаткі могуць уносіцца ў фонд роўнымі часткамі на справаздачную дату падатковага перыяду. Пры штоквартальным унясенні падатку прыбытак будзе зніжацца кожныя тры месяцы.

Колькасць рэзервовых сродкаў вызначаецца самой кампаніяй. Адлічэнні разлічваюцца на падставе колькасці замен і каштарысу рамонтных прац. Яны не павінны перавышаць памер, усталяваны за апошнія тры гады. Таму фірмам, якія працуюць менш за тры гады, стварэнне рэзерву забаронена.

Наступным спосабам аптымізацыі з'яўляецца выкарыстанне прэміі за амартызацыю. Пры набыцці новыя аб'екты можна ўлічваць як замяшчэнне амартызацыйных. Такім чынам атрымаецца знізіць прыбытак на 30% ад кошту аб'екта (пры замене асноўнага сродкі 3-7 чарзе) або 10% (для 1,2, 8, 9, 10 груп).

Выключэнне з дадзенага правілы складаюць аб'екты, перададзеныя на бязвыплатнай аснове.

Амартызацыйная прэмія ўлічваецца толькі пры куплі новага маёмасці.

Таксама яна даступная ў выпадку:

• дабудоўкі;
• даабсталявання;
• рэканструкцыі;
• мадэрнізацыі;
• пераўзбраенні;
• ліквідацыі часткі аб'ектаў асноўнага фонду.

Для выключэння верагоднасці спрэчак з падатковай інспекцыяй неабходна ўключыць магчымасць амартызацыйнай прэміі ў ўліковы палітыку. Акрамя таго забараняецца продаж такіх аб'ектаў на працягу пяці гадоў пасля ўводу. Тады прэмія будзе лічыцца пазарэалізацыйныя даходы.

Прадпрыемства можа стварыць рэзерв сумніўных даўгоў. Ўключаць у яго дазволена абавязацельствы іншых кампаній, якія не былі згашаныя ў тэрмін. Запазычанасці будуць лічыцца выдаткамі, якія зніжаюць прыбытак. Кожны месяц ці квартал вырабляецца адлічэнне не больш за 10%. Стварыць рэзерв па пратэрмінаваным даўгах па-за рэалізацыі немагчыма.

Таксама некаторыя запазычанасці перавышаюць усталяванае ў памеры 10% значэнне. Па заканчэнні з тэрміну яны могуць быць уключаны ў расход у адначасовым парадку пасля планавай інвентарызацыі.

Пры стварэнні рэзерву ў абавязковым парадку вырабляецца спісанне безнадзейных даўгоў за кошт гэтых сродкаў. Але падатковыя службы не могуць абавязаць кампанію спісваць запазычанасці, не звязаныя з рэалізацыяй.

Пацверджанне безнадзейных даўгоў вырабляецца з дапамогай:

Пасля інвентарызацыі ствараюцца даведка і акт з указаннем сумы доўгу. Пры адсутнасці дакументацыі судовае рашэнне можа быць не ў карысць кампаніі. Спісанне будзе прызнана неправамерным.

Чацвёртым спосабам аптымізацыі з'яўляецца амартызацыя маёмасці, атрыманага на бязвыплатнай аснове. Пры перадачы якіх-небудзь аб'ектаў заснавальнікам з 50% і больш статутнага капіталу, кошт не можа быць улічана ў якасці даходнай. Льготныя ўмовы прадугледжваюцца для аб'ектаў, якія не прадаюцца на працягу года пасля перадачы.

Такім чынам кампанія можа зэканоміць сродкі на куплю маёмасці, а таксама зменшыць памер падаткаабкладальнай базы. Павялічыць статутны капітал можна толькі на агульным сходзе шляхам прыняцця рашэння, унясення зменаў у статут і рэгістрацыі іх у ЕГРП.

Перавагі чорных і белых схем

Шматлікія кампаніі, выбіраючы варыянты зніжэння падатковай базы, разглядаюць у тым ліку і незаконныя схемы. Пры гэтым чорная аптымізацыя можа быць праведзеная так, што інспекцыя не зможа выявіць парушэнняў. А белая аптымізацыя асабліва яскрава бачна ў ходзе работы фірмы.

Нярэдка падаткаплацельшчыкамі вырабляецца стварэнне фірмаў на адзін дзень. Такая дзейнасць можа прывесці да сур'ёзнага, у тым ліку і крымінальнай, пакараньню.

Калі прадпрыемства адчувае неабходнасць у аптымізацыі, можна звярнуцца да кваліфікаваных спецыялістаў. Яны дапамогуць знізіць падатковыя выдаткі законным спосабам.

Варта памятаць, што аптымізаваць падаткі і не плаціць іх зусім - розныя паняцці. У першым выпадку, у адрозненне ад другога, ніякіх парушэнняў не прадугледжваецца. Таму важна загадзя прадумаць варыянты правядзення мінімізацыі падатковай базы.

Для карэктнай працы схемы падбіраюцца комплексна. Бо знізіўшы адны падаткі, можна аўтаматычна павысіць іншыя. Таму займацца гэтым пытаннем павінны спецыялісты. Яны распрацоўваюць падрабязны план дзейнасці з улікам асаблівасцяў кампаніі і яе фінансавага стану.

Бухгалтарская даведка пра памылку

змяшчае інфармацыю аб аперацыі, якая павінна быць выпраўленая, на якую суму і па якой прычыне.

Правілы афармлення часопіса атрыманых і выстаўленых рахункаў-фактур ў «1С чытайце тут.

Аналізуем каэфіцыентаў плацежаздольнасці на прыкладзе і робім высновы у гэтым матэрыяле.