Падаткаабкладанне ў афшорах: як аптымізаваць падатковы цяжар

2. Рэгістрацыя кампаніі
3. Канфідэнцыяльнасць
4. Самыя распаўсюджаныя схемы мінімізацыі падаткаабкладання

Рост падаткаў у нашай краіне ў спалучэнні з неспрыяльным эканамічным кліматам цалкам натуральным чынам спараджаюць імкненне ўладальнікаў бізнесу да зніжэння падатковых абавязацельстваў. Зрабіць гэта ў рамках заканадаўства сёння дазваляе такі спосаб аптымізацыі падаткаабкладання, як афшор.

Важна адрозніваць паняцці міжнароднага падатковага планавання і сыходу ад выплаты падаткаў. Калі апошняе з'яўляецца грубым парушэннем заканадаўства, у шэрагу выпадкаў завабным за сабой крымінальную адказнасць, то планаванне з дапамогай афшораў - законны метад, заснаваны на асаблівасцях заканадаўства краін, якія маюць льготны рэжым падаткаабкладання.

Рэгістрацыя афшорных кампаній разам з драбненнем бізнесу сёння з'яўляецца адным з самых прывабных інструментаў для мінімізацыі падаткаабкладання, але ў яго выкарыстанні маюцца свае нюансы.

Што ўяўляе сабой афшорная кампанія? Гэта фірма, якая не вядзе дзейнасці ў краіне сваёй рэгістрацыі, а яе ўладальнікі не з'яўляюцца рэзідэнтамі гэтай краіны. Забарона на вядзенне дзейнасці абумоўлены тым, што ўлады краін не хочуць, каб замежныя кампаніі складалі канкурэнцыю мясцовым.

Адрозніваюць так званыя класічныя афшор , У якіх не патрабуецца плаціць падаткі і здаваць бухгалтарскую справаздачнасць, а таксама низконалоговые зоны , Якія дазваляюць кампаніям, зарэгістраваным на дадзеных тэрыторыях, больш шырока выкарыстоўваць метады падатковага планавання і захоўваць добрую рэпутацыю. Прыкладамі класічных афшораў (падатковых гаваняў) з'яўляюцца Сейшэлы, Дамініка, Брытанскія Віргінскія выспы. Да юрысдыкцыі з ільготным падаткаабкладаннем (фінансавых цэнтрах) ставяцца Кіпр, Швейцарыя, Нідэрланды, Люксмембург.

У цэлым для ўсіх афшораў характэрная спрошчаная працэдура рэгістрацыі кампаніі і мінімальны памер абвешчанага статутнага капіталу для адкрыцця фірмы, які ў большасці выпадкаў не патрабуецца аплачваць ў абавязковым парадку.

У тых юрысдыкцыя, дзе кампанія вызваляецца ад падаткаў цалкам, прысутнічаюць фіксаваныя штогадовыя пошліны, памер якіх прывязаны не да абароту кампаніі, а да памеру статутнага капіталу. У некаторых краінах чым вышэй памер статутнага капіталу, тым ніжэй пошліна, у іншых жа юрысдыкцыя мінімальная пошліна дзейнічае да пэўнай планкі статутнага капіталу, пры перавышэнні якой сума пошліны павышаецца.

Жадаючым адкрыць кампанію ў падатковай гавані акрамя асаблівасцяў мясцовага заканадаўства варта ўлічваць шэраг фактараў:

1. Адсутнасць афшорнай зоны ў чорных спісах Мінфіна, АЭСР і іншых арганізацый (у адваротным выпадку вядзенне дзейнасці будзе абцяжарана).
2. Палітычная і эканамічная стабільнасць юрысдыкцыі.
3. Памер выдаткаў на рэгістрацыю і падтрымку кампаніі.
4. Варыянты забеспячэння прыватнасці.
5. Валютны кантроль.
6. Наяўнасць пагадненняў аб пазбяганнi двайнога падаткаабкладання.
7. Магчымасць пераносу бізнесу з аднаго афшора ў іншы (у некаторых краінах гэта працэдура забароненая ці патрабуе выканання шэрагу ўмоваў).

Рэгістрацыя кампаніі

Заканадаўствам усіх афшорных зон прадугледжаны адмысловы парадак рэгістрацыі кампаніі: самастойна гэта зрабіць немагчыма, неабходны пасярэднік - рэгістрацыйны агент. Толькі гэта асоба (ліцэнзаваны суб'ект) мае права мець зносіны з рэгіструючымі органамі і аплачваць дзяржаўную пошліну. Агент суправаджае кампанію з моманту стварэння да ліквідацыі , Менавіта ў яго змяшчаецца ўся інфармацыя як пра самае бізнэсе, так і пра яго уладальніках.

Сама працэдура рэгістрацыі стандарту: неабходна прадаставіць у рэгіструючыя органы копіі ўстаноўчых дакументаў і пералік відаў дзейнасці кампаніі (Мемарандум). Кампанія лічыцца зарэгістраванай з моманту атрымання уладальнікам пасведчання аб рэгістрацыі (сертыфіката пра інкарпарацыю), пратаколу аб прызначэнні дырэктараў, статута і ўстаноўчага дагавора, перакладзеных на мясцовы мову.

Канфідэнцыяльнасць

Не толькі нізкія падаткі ў афшорах прыцягваюць у гэтыя юрысдыкцыі замежных бізнесменаў. Уладальнікі афшорных кампаній могуць не афішаваць свае імёны, скарыстаўшыся паслугамі намінальных дырэктараў і акцыянераў.

Але важна ўлічваць і такі момант, як кантроль дзяржавы. У мэтах прыцягнення ўдзельнікаў міжнароднага бізнесу, афшорныя юрысдыкцыі імкнуцца да стварэння максімальна камфортных умоў для захавання прыватнасці. Аднак у апошнія гады міжнародная супольнасць у асобе Арганізацыі эканамічнага супрацоўніцтва і развіцця (АЭСР), Групы распрацоўкі фінансавых мер барацьбы з адмываннем грошай (ФАТФ) і іншых структур настойвае на пераглядзе заканадаўства і прадастаўленні любой інфармацыі падатковым і праваахоўным органам. Ўсё радзей сустракаюцца сітуацыі, калі ўрад афшораў адмаўляецца супрацоўнічаць і не падае інфармацыю, якая складае банкаўскую і камерцыйную тайну.

Самыя распаўсюджаныя схемы мінімізацыі падаткаабкладання

У залежнасці ад асаблівасцяў бізнесу і мэтаў кампаніі могуць быць выкарыстаны розныя схемы працы з афшораў, якія забяспечваюць падатковую аптымізацыю.

Базавы прынцып падатковага планавання пры дапамозе выкарыстання афшорных схем мяркуе паступленне даходаў ад дзейнасці кампаній, размешчаных у розных зонах, у афшор, які выступае ў ролі цэнтра прыбытку. Афшорныя кампаніі пры гэтым могуць гуляць ролю пасярэднікаў або ўдзельнікаў фінансавых аперацый.

У цяперашні час адной з самых распаўсюджаных з'яўляецца схема з выплатамі плацяжоў роялці: афшорная кампанія надае другому кампаніі за пэўную плату права выкарыстоўваць аб'екты інтэлектуальнай уласнасці. Магчымасць выгаднага і зручнага выкарыстання такой схемы прадастаўляе наяўнасць афшора на Кіпры : Паміж гэтай краінай і Расіяй дзейнічае пагадненне аб пазбяганні двайнога падаткаабкладання, за кошт чаго падатковая стаўка па плацяжах роялці адсутнічае. Пры гэтым плацёж будзе ў поўным аб'ёме спісаны на расходы, паменшвалыя стаўку па падатку на прыбытак расійскай фірмы.

Прыкладна такая ж схема дзейнічае з пералікам дывідэндаў кампаніі-заснавальніку, зарэгістраванай у афшора.

Выкарыстанне афшораў для мінімізацыі падаткаабкладання звязана з некаторымі нюансамі. У класічных афшорах падаткі адсутнічаюць, і гэтыя тэрыторыі часта не маюць падпісаных пагадненняў аб пазбяганнi двайнога падаткаабкладання. Гэтая акалічнасць істотна зніжае эфектыўнасць падатковага планавання ў дачыненні да даходаў у выглядзе дывідэндаў, роялці, адсоткаў. Яшчэ адным інструментаў для аптымізацыі падаткаабкладання з'яўляюцца холдынгі .

Продаж гатовых афшорных кампаній , рэгістрацыя афшораў і падатковае планаванне - асноўныя сферы дзейнасці кампаніі «РК-Аўдыт". Узніклі пытанні? Тэлефануйце, пракансультуем: +7 (495) 232-33-80, +7 (916) 900-57-85.