Optymalizacja podatkowa: metody i schematy w 2019 r. Dla indywidualnych przedsiębiorców i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością

1. Dlaczego jest potrzebny?
2. Możliwe metody i schematy

Optymalizacja podatkowa to działalność podmiotu gospodarczego (organizacji), której celem jest zmniejszenie presji podatkowej ze strony państwa i jego organów.

Innymi słowy, jest to wszechstronne i ciągłe badanie ustaw i innych aktów prawnych dotyczących płatności podatków, ulg podatkowych i ich analizy.

Dlaczego jest potrzebny?

Różne warunki działalności i zysku wymagają zupełnie innego podejścia do kształtowania stawek podatkowych. Dlatego udoskonalają lub zmieniają te ważne instrumenty państwowe w formie dekretów rządowych, aktów ustawodawczych i innych dokumentów regulacyjnych. Przyczynia się to do zwiększenia możliwości płacenia podatków lub otrzymywania świadczeń.

Specjalista zaangażowany w organizację optymalizacji podatkowej, rozważa i oblicza różne sposoby płacenia im za fakt działalności produkcyjnej lub jakiejkolwiek innej podlegającej legalności tego ostatniego.

Nie zawsze, jak zwykle myślą ekonomiści, minimalna stawka podatku od istniejącej i możliwej jest najbardziej optymalna.

Aby „utrzymać się na powierzchni”, każde przedsiębiorstwo potrzebuje kompetentnego eksperta w zakresie optymalizacji płatności podatkowych dzięki rozwiniętej intuicji ekonomicznej, czyli zrozumieniu wewnętrznej istoty przepływu procesów biznesowych. To gwarancja udanej dochodowej działalności nie tylko w najbliższej przyszłości, ale także w odległej.

Rozważana optymalizacja jest częścią większej koncepcji - zarządzania finansami, czyli sfery przepływów finansowych firmy. Jest to obowiązkowa część pracy każdej udanej, obiecującej, a także rozwijającej się organizacji, niezależnie od tego, jaka jest.

Możesz dowiedzieć się, jak zoptymalizować podatek dochodowy z następującego filmu:

Możliwe metody i schematy

Metody optymalizacji podatkowej są używane do określania poszczególnych metodologii i schematów, które są łączone w unikalną kombinację i mają zastosowanie do konkretnego przedsiębiorstwa w chwili obecnej, z uwzględnieniem wszystkich obowiązujących przepisów prawnych. Cała trudność w wypracowaniu niezbędnej metody sprowadza się do opracowania użytecznego schematu „tu i teraz”.

Jakie wymagania należy zawsze przestrzegać w odniesieniu do takiego planowania finansowego (podatkowego)? Oto lista głównych uniwersalnych kryteriów:

• Wydajność . Skoncentruj się na wyniku, czyli na konkretnym celu finansowym, na warunkach rzeczywistych, czyli na długiej, opłacalnej pracy firmy. Dzięki takiemu sformułowaniu problemu należy zastosować wszystkie możliwe techniki optymalizacji.
• Legalność . Zgodność ze wszystkimi obowiązującymi przepisami i regulacjami dotyczącymi sfery podatkowej.
• Autonomia . Oznacza to, że pomoc zewnętrzna nie jest potrzebna, a metoda realizuje się dzięki doborowi skutecznych stawek podatkowych (opcje opodatkowania).
• Niezawodność Rozsądność, stabilność systemów w czasie
• Nieszkodliwość Koniecznie przestrzegaj minimalnej szkody (najlepiej - jej braku) dla organizacji i jej personelu.
• Zminimalizuj koszty . Oznacza to, że wydatki, które są przeznaczone na płatności podatkowe, powinny być jak najbardziej zmniejszone.
• Zminimalizuj podatki i zwiększ zyski . Organizacja powinna zawsze pracować na przyszłość, to znaczy myśleć o swojej reputacji, poprawności i legalności swojej działalności. Jednocześnie chęć zmniejszenia zysków dla każdego przedsiębiorstwa może doprowadzić do bankructwa, dlatego warto obserwować „średni środek” w tej sprawie.

Jednym z uniwersalnych schematów jest minimalizacja podatków, czyli zwiększenie zysków. Przecież wszystkie pieniądze wpłacane do skarbu państwa są odejmowane od ostatecznego zysku, wyniku finansowego przedsiębiorstwa. Ostatecznie obniżona zapłata podatku powinna dziś przynieść oszczędności budżetowi organizacji jutro, chociaż związek nie jest wprost proporcjonalny.

Państwo reprezentowane przez rząd i inne organy zapewnia uczestnikom procesów biznesowych bogate możliwości uzyskania korzyści podatkowych lub zmniejszenia obciążenia obowiązkowych płatności na rzecz skarbu państwa. Ponadto istnieją różne stawki podatkowe, które mogą być stosowane w określonym obszarze przedsiębiorstwa.

Ponieważ nie można w pełni uwzględnić wszystkich okoliczności i obecnej sytuacji w kraju, w prawodawstwie zawsze występują tak zwane „luki”, na które specjaliści zwracają uwagę i które analizują.

Istnieją dwa prawne sposoby optymalizacji podatków w przedsiębiorstwie:

1. Planowanie podatkowe jest całkowicie legalną metodą radzenia sobie z podatkami od przedsiębiorstwa. Odnosi się do zestawu ukierunkowanych działań, które obejmują najbardziej użyteczne i wydajne planowanie przyszłych działań oraz wykorzystanie wszystkich dostępnych środków i narzędzi w celu zmniejszenia obciążeń podatkowych.
2. Unikanie opodatkowania - również nie zawiera żadnych elementów przestępstwa. Polega na poszukiwaniu kolizji, nieścisłości i wad w ustawodawstwie podatkowym. Zasada unikania opodatkowania w tym przypadku obejmuje również następującą zasadę: „wszystko jest dozwolone, co nie jest zakazane przez prawo”.

Według kryterium czasu rozważana optymalizacja jest podzielona na bieżącą i przyszłą .

Połączenie kilku metod będzie właściwe i korzystne dla organizacji. Na przykład ulgi podatkowe stosowane w połączeniu z organizacyjnymi i innymi zmianami w pracy firmy.

Planowanie podatkowe obejmuje obliczanie kwot podatków pośrednich i bezpośrednich. Takie błędne obliczenia są przeprowadzane zarówno w odniesieniu do nowych zawieranych transakcji, jak iw odniesieniu do działalności finansowej w przedsiębiorstwie w ogóle.

Oprócz powyższych kryteriów podziału metod na grupy istnieje również planowanie wewnętrzne i zewnętrzne. Na zewnątrz znajdują się:

• Zastąpienie podmiotu podatkowego . Służy do wyboru podmiotu gospodarczego, dla którego obecne przepisy przewidują niższe stawki. Może to być niekompletna zmiana formy własności, na przykład dla organizacji „niepełnosprawnych” (posiadających pewien procent osób niepełnosprawnych w państwie), specjalne świadczenia są przewidziane dla opłat.
• Zastępowanie typu aktywności . Inny lub kilka innych obszarów działalności, które podlegają niższemu podatkowi, mogą być podejmowane w procesie pracy, a proces produkcji lub proces technologiczny nie muszą być zasadniczo restrukturyzowane. Przykładem tego typu gospodarki może być przejście od firmy handlowej do firmy handlowej i pośredniej, to znaczy nie handlowanie jej towarami lub zgodnie z planem.
• Zastąp jurysdykcję podatkową . Zmieniając terytorium rejestracji firmy, można znaleźć obszar, w którym organizacje otrzymują korzyści. Jest to możliwe dzięki temu, że istnieją regiony, które mają pewne swobody, w tym w tworzeniu części ulg podatkowych.

W przypadku tych ostatnich metody uwzględniają nie tylko atrakcyjność dowolnego terytorium pod względem stawki podatkowej. Jeśli rozszerzona baza podatkowa obowiązuje, w takich przypadkach mogą wystąpić dodatkowe warunki, które obciążają końcową wypłatę.

Taka błędna analiza prowadzi do odwrotnego skutku - zwiększenia ulg podatkowych. Dobrym przykładem zmiany obszaru rejestracji jest strefa offshore, prowadząca działalność, w której obciążenia podatkowe nie są tak wielkie.

Wewnętrzne planowanie podatkowe (w ramach organizacji) jest pojęciem niejednoznacznym. Obejmuje kilka podgatunków:

• Ogólne metody:
  • Świadczenia (gdy część przedmiotu jest wycofana lub jeden z kilku przedmiotów opodatkowania jest zwolniony z płacenia grupie osób, ulgi podatkowe, czyli odroczenie terminu zapłaty składki).
  • System umowny (zastosowanie systemu podatkowego przy realizacji każdej konkretnej transakcji, a także zapewnienie tych samych umów z kilkoma różnymi umowami).
  • Wykorzystanie kapitału obrotowego (mam na myśli dwie metody redukcji podatek dochodowy i nieruchomości : przyspieszona amortyzacja, aktualizacja wyceny środków trwałych).
  • Wybór polityka rachunkowości (Występuje raz w ciągu jednego roku podatkowego przy wyborze opcji opodatkowania dla przedsiębiorstwa).
• Metody specjalne:
  • Zastępowanie relacji.
  • Oddzielenie odchyleń (zastąpienie części transakcji biznesowej).
  • Opóźnienie.
  • Skracanie obiektu

Inna ważna i użyteczna klasyfikacja optymalizacji podatkowej jest następująca:

• Wewnątrz początkowego kosztu (kosztu) towarów (usług). Efekt zmniejszenia tych płatności jest niewielki, ponieważ w tym przypadku następuje wzrost podatku dochodowego.
• Poza kosztami (VAT). Metoda ta polega na zmniejszeniu kwoty przychodów lub optymalizacji z powodu tej części VAT która liczona jest od całej sieci dostawców, dystrybutorów towarów, usług.
• Nad własnym kosztem towarów (na przykład podatek dochodowy od osób prawnych i fizycznych pod pewnymi warunkami może być inny). Lepiej jest zmniejszyć tego typu potrącenia.
• Z zysku netto.

Optymalizacja podatków w organizacji jest jednym z najważniejszych działań. Nie ma standardowych narzędzi odpowiednich do tego celu. Zmieniają się z czasem i zmieniają i uzupełniają warunki opodatkowania.