Оптимізація податків: методи і схеми в 2019 році для ІП і ТОВ

1. Навіщо вона потрібна?
2. Можливі методи і схеми

Податкова оптимізація - це діяльність суб'єкта господарювання (організації), яка спрямована на зменшення податкового тиску з боку держави та її органів.

Іншими словами, вона полягає у всебічному та постійним вивченням законів і інших нормативних актів, що стосуються сплати податків, податкових пільг і їх аналізу.

Навіщо вона потрібна?

Різні умови діяльності та отримання прибутку вимагають абсолютно відмінних один від одного підходів до формування ставок оподаткування. Саме тому видаються уточнення або зміни цих важливих державних інструментів у вигляді постанов уряду, законодавчих актів та інших нормативно-правових документів. Це сприяє збільшенню варіантів сплати податків або отримання пільг.

Фахівець, який займається в організації оптимізацією податків, розглядає і прораховує різні способи їх сплати за фактом виробничої діяльності або будь-який інший за умови законності останньої.

Не завжди, як це прийнято думати у економістів, мінімальна податкова ставка з існуючих і можливих є найоптимальнішою.

Щоб «утриматися на плаву» будь-якому підприємству потрібен грамотний спеціаліст з оптимізації податкових платежів з розвинутою економічною інтуїцією, тобто розумінням внутрішньої суті перебігу бізнес-процесів. Він - гарантія успішної прибуткової діяльності не тільки в найближчому майбутньому, а й у віддаленому.

Вже згадана оптимізація - частина більшого поняття - фінансового менеджменту, тобто сфери фінансових потоків компанії. Вона є обов'язковою частиною роботи будь-якої успішної, перспективною, а також тільки розвивається організації, чим би та не займалася.

Варіанти оптимізації податку на прибуток ви можете дізнатися з наступного відео:

Можливі методи і схеми

Податковими оптимізаційними методами прийнято називати зібрані в унікальну комбінацію окремі методики і схеми, які застосовуються для конкретного підприємства в даний час з урахуванням всіх діючих правових норм. Вся складність вироблення потрібного методу зводиться до складання корисної «тут і зараз» схеми.

Які вимоги потрібно завжди дотримуватися по відношенню до такого фінансового (податкового) планування? Ось перелік основних універсальних критеріїв:

• Ефективність. Націленість на результат, тобто на конкретну фінансову мета, в цьому грошовому вираженні, тобто на довгу прибуткову роботу компанії. При такій постановці завдання повинні бути використані всі можливі методики оптимізації.
• Законність. Відповідність всім чинним в державі нормативно-правовим актам, що регулюють податкову сферу.
• Автономність. Це означає, що допомога ззовні не потрібна, а метод реалізує себе завдяки вибору вдалих податкових ставок (варіантів оподаткування).
• Надійність. Продуманість, стійкість схем протягом часу
• Нешкідливість. Обов'язково дотримуватися мінімальної шкоди (в ідеалі - його відсутність) для організації та її персоналу.
• Мінімізація витрат. Це означає, що витрати, які виділені на податкові виплати, повинні бути максимально зменшені.
• Мінімізація податків і збільшення прибутку. Організація завжди повинна працювати на перспективу, тобто думати про свою репутацію, правильності та законності ведення свого бізнесу. При цьому прагнення все ж зменшити прибуток для кожного господарюючого підприємства може привести до банкрутства, тому коштувати дотримуватися в цьому питанні «золоту середину».

Однією з універсальних схем є мінімізація податків, тобто збільшення прибутку. Адже все виплачені в державну казну гроші віднімаються з кінцевого прибутку, фінансового результату підприємства. В кінцевому рахунку зменшена податкова виплата сьогодні повинна вилитися в економію бюджету організації завтра, хоча зв'язок не є прямо пропорційною.

Держава в особі уряду та інших органів надає учасникам бізнес-процесів масу варіантів отримання податкових пільг або зменшення гніту обов'язкових виплат в казну. Крім того, існують різні ставки оподаткування, які можуть застосовуватися в тій чи іншій сфері діяльності підприємства.

Так як всі обставини і існуюча обстановка в країні не можуть бути враховані в повній мірі, завжди залишаються так звані «прогалини» в законодавстві, які виглядають і аналізують фахівці.

Існує два законні способи оптимізації податків на підприємстві:

1. Податкове планування - є цілком законним методом роботи з податками на підприємстві. Під ним розуміється комплекс цілеспрямованих дій, які припускають максимально корисне і результативне планування подальшої діяльності і використання всіх доступних засобів і інструментів для полегшення податкового тягаря.
2. Уникнення податків - також не містить в собі ніяких елементів правопорушень. Передбачає вишукування колізій, неточностей і недоробок в податковому законодавстві. Принцип, за яким здійснюється уникнення податків в цьому випадку, також включає таке правило: «дозволено все, що не заборонено законом».

За критерієм часу розглянута оптимізація підрозділяється на поточну і перспективну.

Знову ж правильним і вигідним буде для організації сполучення відразу декількох методів. Наприклад, податкові пільги використовувати в тандемі з організаційними та іншими змінами в роботі компанії.

Податкове планування включає в себе розрахунок сум непрямих і прямих податків. Такі прорахунки проводять як по відношенню до нових укладається операціях, так і по відношенню до фінансової діяльності в загальному по підприємству.

Крім зазначених вище критеріїв підрозділу методів на групи, існує ще внутрішнє і зовнішнє планування. Зовнішнє включає в себе:

• Заміну податкового суб'єкта. Використовується з метою вибору того суб'єкта господарювання, для якого в поточному законодавстві передбачені менші ставки. Це може бути неповне зміна форми власності, наприклад, для «інвалідних» організацій (що мають в штаті певний відсоток інвалідів) передбачені спеціальні пільги зі зборів.
• Заміну виду діяльності. Інша або дещо інший напрямок діяльності, обкладене меншим податком, можна взяти в процесі роботи, причому кардинально перебудовувати виробничий або технологічний процес не потрібно. Прикладом цього виду економії може бути перехід з торгової компанії в торгово-посередницьку, тобто торгує не своїм товаром і не за своїм планом.
• Заміну податкової юрисдикції. При зміні території реєстрації підприємства можна вишукати ту місцевість, де організаціям надається пільга. Це можливо завдяки тому, що є регіони, які мають деякими свободами, в тому числі у формуванні частини податкових відрахувань.

При використанні останньої методики враховують не тільки привабливість будь-якої території за розміром податкової ставки. Якщо діє розширена податкова база, в таких випадках можуть бути ще й додаткові умови, що обтяжують розмір кінцевої виплати.

Такий неправильний аналіз призводить до зворотного ефекту - збільшення податкових відрахувань. Вдалим же прикладом зміни території реєстрації є офшорна зона, ведучи підприємницьку діяльність в якій податковий тягар не таким значним.

Внутрішнє податкове планування (всередині організації) - поняття неоднозначне. Воно включає в себе кілька підвидів:

• Загальні методи:
  • Пільги (коли вилучають частину об'єкта або один з кількох об'єктів оподаткування, звільняють від сплати групи осіб, податкові кредити, тобто перенесення терміну сплати внеску).
  • Контрактна схема (застосування того або разом податкового режиму при здійсненні кожної конкретної угоди, а також забезпечення одних і тих же домовленостей декількома різними контрактами).
  • Використання оборотних коштів (маються на увазі два методи, що дозволяють зменшувати податок на прибуток і майно : Прискорена амортизація, переоцінка основних засобів).
  • вибір облікової політики (Відбувається раз в один фінансовий рік при виборі варіанта оподаткування для підприємства).
• Спеціальні методи:
  • Заміна відносин.
  • Поділ відхилень (заміна частини господарської операції).
  • Тайм-аут.
  • Скорочення об'єкта.

Ще однією важливою і корисною класифікацією для оптимізації податків є наступна:

• Усередині початкової вартості (собівартості) товару (послуги). Ефект від зниження цих платежів невеликий, так як разом з цим відбувається збільшення податку на прибуток.
• Поза собівартості (ПДВ). Полягає цей метод в зменшенні самої суми виручки або оптимізації за рахунок тієї частини ПДВ , Яка зараховується з всього ланцюжка постачальників, реалізаторів товару, послуги.
• Над власною вартістю товару (податок на прибуток, наприклад, у юридичних та фізичних осіб за певних умов може бути різним). Краще зменшувати цей вид відрахувань.
• З чистого прибутку.

Оптимізація податків в організації є одним з найголовніших напрямків діяльності. Стандартних інструментів, придатних для цієї мети, немає. Вони видозмінюються з плином часу і зміною і доповненням умов оподаткування.